Margeregeling gebruiken voor de btw bij tweedehands goederen

Voor welke goederen geldt de margeregeling?

Handelt u in tweedehands spullen? Zoals tweedehands auto's, kleding of boeken. Vaak kunt u dan de margeregeling gebruiken. De margeregeling geldt voor gebruikte goederen die u heeft ingekocht zonder btw. Goederen die u van een particulier koopt, zijn altijd gebruikte goederen. Ook al zijn ze nog nooit gebruikt. De margeregeling geldt soms ook voor kunst, antiek of verzamelobjecten die u zonder btw heeft ingekocht. Er zijn dan wel extra voorwaarden.

Wat is de margeregeling?

De margeregeling is een speciale btw-regeling voor ondernemers die handelen in gebruikte goederen. U berekent de btw niet over de hele verkoopprijs maar alleen over uw winstmarge. Dat is het verschil tussen de verkoopprijs en inkoopprijs.

Btw berekenen met de margeregeling?

Bij de margeregeling berekent u de btw niet over uw omzet, maar over het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs van de goederen. Dat is de winstmarge.

Positieve winstmarge en negatieve winstmarge

Verkoopt u met winst? Dan is uw winstmarge positief en moet u btw betalen over uw winst. Verkoopt u met verlies, dan heeft u een negatieve winstmarge. In uw btw-aangifte zet u dan € 0. Dat betekent dat u geen btw hoeft te betalen, maar dat u ook geen (negatieve) btw terugkrijgt.

Rekenvoorbeeld btw berekenen met de margeregeling

Stel u heeft een auto ingekocht van een particulier. U heeft er € 20.000 voor betaald. U wilt € 10.000 winst maken bij de verkoop. Dan berekent u de btw zo: 21/100 * € 10.000 = € 2.100. En de verkoopprijs van de auto wordt dan: € 20.000 + € 10.000 + €2.100 = € 32.100.

Margegoederen met btw verkopen

Bij elke verkoop mag u er ook voor kiezen om de margeregeling niet toe te passen. U berekent dan btw over de verkoopprijs. En zet btw op de factuur. Hier kunt u voor kiezen als uw klant ondernemer is en btw kan aftrekken. Uw zakelijke klant kan anders over deze aankoop geen btw aftrekken. Zo maakt u het voordeliger voor uw klant.

Bekijk rekenvoorbeelden op Belastingdienst.nl.

De margeregeling in uw btw-aangifte

Als u btw-aangifte doet, vult u de btw over uw omzet van margegoederen in bij vraag 1. Heeft u niet alleen omzet van margegoederen, maar ook 'normale' omzet? Dan telt u de btw bij elkaar op.

De margeregeling in uw administratie

De in- en verkoop van de tweedehands goederen moet u bijhouden in uw administratie.

Er zijn 2 methodes om de btw te berekenen:

1. De globalisatieregeling (over de totale winst per aangiftetijdvak)
2. De individuele methode (per product)

Lees meer over de 2 methodes en bekijk rekenvoorbeelden op Belastingdienst.nl.

Voor beide methodes gelden extra eisen aan uw administratie:

• U moet margegoederen in uw administratie apart houden van andere goederen.
• U moet goederen met verschillende btw-tarieven apart houden in uw administratie.
• U zet geen btw op de factuur aan uw klant. Wel zet u op de factuur een van deze woorden:

  • bijzondere regeling - gebruikte goederen
  • bijzondere regeling - kunstvoorwerpen
  • bijzondere regeling - voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten
• U maakt een inkoopverklaring bij aankopen van € 500 of meer waarover u geen btw betaalt.

Bij de individuele methode moet u ook uw inkopen en verkopen apart in uw administratie bijhouden.

Wisselen van methode

Wilt u van methode wisselen? Dan kunt u daarvoor een verzoek sturen naar uw belastingkantoor. Krijgt u toestemming om van methode te wisselen? Dan kunt de nieuwe methode gebruiken vanaf 1 januari van het volgende jaar. U moet de nieuwe methode ten minste 5 jaar gebruiken. Als u weer terug wilt naar de 'oude' methode, moet u een brief sturen naar uw belastingkantoor.

Export en import van margegoederen binnen de EU

De margeregeling voor gebruikte goederen, kunst, verzamelvoorwerpen en antiek werkt binnen de hele EU. U kunt dus binnen de EU goederen kopen en verkopen op dezelfde manier als u dat in Nederland doet.